부가세 매입세액공제, 한 달에 91만 원씩 새고 있을 수 있습니다

안녕하세요, 고위드 재무팀 지윤실입니다.

재무회계 업무를 하시는 분들은 후덥지근하고 눅눅한 장마철이 되면 어김없이 함께 해야 하는 과업이 있습니다. 바로 부가세 1기 확정신고입니다.🥲 세금계산서 챙기고, 매입 내역 정리하고, 다들 한창 바쁘실 텐데요. 오늘은 부가세 매입세액공제에 대해 이야기를 드려보려 합니다.

매입세액공제는 세무 이슈이기 전에 현금흐름 이슈입니다. 제대로 반영하면 환급받거나 낼 세금이 줄어드는 돈인데, 놓치면 그만큼 현금이 돌아오지 않습니다. 특히 지출이 잦은 초기 스타트업일수록 이 차이가 분기 현금흐름에 바로 영향을 줍니다. 자주 놓치는 지점과, 자주 헷갈리는 지점을 나눠서 짚어보겠습니다.

놓치기 쉬운 매입세액

매입세액을 놓치는 이유는 증빙이 없어서가 아닙니다. 증빙은 있는데 신고서에 반영이 안 되거나, 계산서를 받는 시점을 놓쳐서 챙기지 못하는 경우가 많습니다.

1. 법인카드 사용액

세금계산서에 대해서는 부가세 신고 시 누락되는 일이 거의 없으나 법인카드 사용액은 매입세액공제를 받을 수 있는 금액이 분명히 있는데도, 건별로 분류하는 게 번거롭다는 이유로 아예 공제를 안 하거나, 공제를 받고 있는지조차 파악하지 못한 채 넘어가는 경우가 있습니다. 카드 결제 건수가 많아질수록 놓치는 금액도 쌓입니다.

예를 들어, 매월 법인카드로 1,000만 원(부가세 포함)을 사용하는 법인이 이 금액에 대해 매입세액공제를 전혀 적용하지 않고 있다면, 한 달에 약 91만 원, 부가세 신고가 이뤄지는 3개월 기준으로는 약 273만 원의 매입세액공제를 놓치는 셈입니다.

물론 이 계산은 사용액 전체가 공제 대상 지출이라는 가정 하에 나온 수치이고, 실제로는 불공제 항목이 섞여 있어 금액이 달라질 수 있습니다. 다만 분류 작업이 번거롭다는 이유만으로 공제 자체를 포기하기에는, 쌓이는 금액이 결코 작지 않습니다.

💡Tip
고위드의 지출관리 서비스를 이용하시면, 법인카드 사용액에 대하여 번거로움 없이 부가세 신고 시 매입세액공제를 챙기실 수 있습니다.

*법인카드 사용 후 용도 선택 시 설정되어 있는 공제 불공제 여부에 따라 매입세액공제 자동 적용하여 ERP 양식 다운로드 가능

법인카드 사용액에 대해서 공제받고 있는지 확인하는 방법

부가세 신고서의 두 번째 페이지 (14)그 밖의 공제매입세액명세의 '신용카드매출전표등수령명세서제출분'을 보시면 공제대상 법인카드 사용액을 알 수 있습니다.

'신용카드매출전표등수령명세서 제출분' 칸이 비어있거나 3개월간 카드 사용 금액에 비해 너무 금액이 적게 반영되어 있다면, 추가로 공제받을 수 있는 금액을 놓치고 있는 것입니다.

2. 선지급금 증빙 누락

계약금이나 선급금을 먼저 지급하고, 실제 용역이나 납품이 끝난 시점에 세금계산서를 받아야 하는 계약들이 있습니다. 문제는 지급한 사실에만 신경 쓰다가, 정작 계산서를 받아야 하는 시점을 놓쳐서 아예 수취하지 못한 채 넘어가는 경우입니다.

공급 시기(세금계산서를 언제 발행해야 하는지 기준이 되는 시점)가 지나도록 계산서를 받지 못하면 공제를 못 받는 데서 끝나지 않고, 가산세까지 부담할 수 있기 때문에 부가세 확정 신고 전 수취해야 할 계산서가 누락된 것은 없는지 검토가 필요합니다.

헷갈리기 쉬운 매입세액

같은 항목이라도 세부 기준에 따라 공제 여부가 갈리는 경우가 있습니다. 겉으로 보이는 지출만 보고 판단하면, 될 걸 안 된다고 넘기거나 반대로 안 되는 걸 적용하는 실수가 생깁니다.

1. 접대비, 회의비, 회식비

셋 다 "먹고 마시는 데 쓴 돈"인 경우가 많아 실무에서 자주 헷갈립니다. 거래처와의 접대성 식사(접대비)는 매입세액 불공제 대상이지만, 내부 직원끼리의 회식비나 업무 회의 중 다과·식사비는 공제 대상입니다.

참석자가 내부인지 외부 거래처인지, 업무연관성이 있는지에 따라 달라지기 때문에 단순히 카드 결제 건만 봐서는 구분이 잘 안 되는 경우가 많습니다.

2. 차량유지비

차량유지비는 차종에 따라 공제 여부가 다르기 때문에 헷갈리는 경우가 있습니다.

• 공제 안 되는 차량: 비영업용 소형승용차(주로 8인승 이하 승용차 중 개별소비세 과세 대상 차량). 유류비·수리비·리스료까지 관련 매입세액 전부 불공제

• 공제 되는 차량: 경차(1,000cc 이하), 9인승 이상 승합차, 화물차, 밴. 이 차종들은 유류비·수리비 등 관련 매입세액공제가 가능

기준을 모른 채 안 되는 차량의 공제를 신청하는 경우도 있고, 반대로 되는 차량인데 확인 없이 아예 신청하지 않고 넘어가는 경우도 있습니다.

헷갈리는 항목들을 제대로 구분하지 않고 신고에 반영하면, 나중에 부가세 소명 요청이나 세무조사를 받았을 때 제대로 대응하지 못해 가산세가 부과될 수 있습니다. 공제받을 수 있는 걸 놓치는 것도 손해지만, 반대로 공제 요건을 갖추지 못한 채 신청했다가 뒤늦게 걸리는 것도 리스크라는 점을 함께 기억해두시면 좋겠습니다.

신고 전에 확인해볼 것

이번 신고 전에 매입세액 공제 관련하여서 아래 항목을 확인해보시기 바랍니다.

• 법인카드결제에 대한 매입세액공제가 빠짐없이 반영됐는가

• 선지급금, 계산서를 못 받고 넘어간 게 있는가

• 접대비와 회의비·복리후생비, 구분해서 처리했는가

• 차량유지비, 차종 기준으로 정확히 처리했는가

기억해주세요

매입세액공제는 신고 시점에 챙기지 않으면, 그 순간이 지나고 나서 되찾기가 훨씬 어렵습니다. 놓친 걸 알아채는 것보다, 놓치기 전에 확인하는 게 훨씬 쉬운 일입니다.

이번 신고, 잘 마무리하시길 바랍니다.